Gastos deducibles para autónomos en el IRPF: guía completa 2026

Cada gasto que no deduces es dinero que regalas a Hacienda. Como autónomo en estimación directa, puedes restar de tus ingresos todos los gastos vinculados a tu actividad — y pagar IRPF solo sobre el beneficio neto. Un autónomo medio que no deduce correctamente pierde entre 2.000€ y 4.000€ al año. Esta guía lista los gastos más comunes, los que Hacienda vigila con lupa, los que la mayoría de autónomos olvida, y cómo tu software de facturación te ayuda a tenerlos controlados para cada declaración trimestral.

Cómo funcionan los gastos deducibles: lo básico

El IRPF grava tus rendimientos netos — es decir, tus ingresos menos tus gastos. Si facturas 40.000€ al año y tienes 15.000€ en gastos deducibles, solo pagas IRPF sobre 25.000€. Eso es una diferencia de miles de euros en impuestos, porque el IRPF es progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas (desde el 19% hasta el 47% en los tramos más altos).

La normativa que regula los gastos deducibles está dispersa entre varias leyes: la Ley 35/2006 del IRPF (artículos 28-30), el Reglamento del IRPF (RD 439/2007), y la propia Ley del Impuesto sobre Sociedades (que se aplica supletoriamente para determinar qué gastos son deducibles en estimación directa normal). Pero no necesitas leer esas leyes — para eso tienes esta guía y a tu gestor.

Importante: las deducciones solo aplican a autónomos en estimación directa (normal o simplificada). Si estás en estimación por módulos, tus gastos no se deducen individualmente — se calculan según unos porcentajes fijos. La mayoría de autónomos están en estimación directa simplificada.

Los 3 requisitos obligatorios para que un gasto sea deducible

Vamos a detallar cada requisito porque entenderlos bien es la diferencia entre deducir correctamente y arriesgarte a una inspección:

Requisito 1: Vinculación con la actividad. El gasto tiene que ser necesario para generar ingresos. Hacienda evalúa esto caso por caso. Un ordenador es deducible para un programador, pero Hacienda podría cuestionar que un peluquero se deduzca un MacBook Pro de 3.000€. La clave es la razonabilidad: ¿este gasto tiene sentido para tu actividad concreta? Si puedes responder "sí" con convicción y tu gestor está de acuerdo, adelante.

Requisito 2: Justificación documental. Para deducir IVA, necesitas factura completa obligatoriamente (no vale ticket ni factura simplificada). Para deducir en IRPF, la factura es el medio prioritario pero el art. 106.4 de la LGT admite otros medios de prueba: recibos bancarios, nóminas, extractos de la Seguridad Social. Dicho esto, lo más seguro es siempre tener factura — es la prueba más sólida ante una inspección.

Requisito 3: Registro contable. El gasto debe estar registrado en tu contabilidad y en los libros de registro que estés obligado a llevar. Si usas un software de facturación como Verifacturamos, las facturas emitidas se registran automáticamente. Para las facturas recibidas (gastos), guárdalas ordenadas para tu gestor. Más sobre el libro registro →

Los 15 gastos deducibles más comunes (con ejemplos reales)

1. Alquiler del local, oficina o coworking

Si trabajas desde un local alquilado, una oficina o un coworking, la totalidad de lo que pagas es deducible. Ejemplo: un diseñador gráfico paga 600€/mes por un coworking en Barcelona. Eso son 7.200€/año de gasto deducible. Si su tipo marginal de IRPF es del 30%, se ahorra 2.160€ en impuestos solo por este concepto.

Si trabajas desde casa: puedes deducir la proporción de la vivienda que destinas a tu actividad. Debes haberlo comunicado a Hacienda en el modelo 036/037 (indicando los metros cuadrados destinados a la actividad). Normalmente, la proporción aceptada está entre el 20% y el 30% de la superficie total. Sobre esa proporción, deduces el alquiler (o la amortización si es propiedad), la comunidad de propietarios, el IBI, y el seguro del hogar. Para los suministros (luz, agua, gas, internet), deduces el 30% de la proporción destinada a tu actividad. Ejemplo: si usas el 25% de tu casa, deduces el 30% del 25% de la factura de la luz = el 7,5% del total.

2. Suministros: luz, agua, gas, internet, teléfono

Si tienes un local separado de tu vivienda, el 100% de los suministros es deducible. Si trabajas desde casa, la proporción como hemos explicado arriba. Ojo con el teléfono: si usas la misma línea para trabajo y uso personal, Hacienda puede cuestionar la deducción. La recomendación: o tienes una línea separada para el negocio, o puedes justificar una proporción (ej: 50%) de uso profesional. Necesitas factura del proveedor a tu nombre o al nombre de tu actividad.

3. Cuota de autónomos (Seguridad Social)

La cuota que pagas cada mes a la Seguridad Social es 100% deducible en el IRPF. Muchos autónomos nuevos olvidan deducir esto. Si pagas 80€/mes (tarifa plana), son 960€/año deducibles. Si pagas 300€/mes (tramo medio), son 3.600€/año. No necesitas factura — basta con el recibo bancario de la Seguridad Social. Cuotas de autónomos 2026 →

4. Gestoría y asesoría

Lo que pagas a tu gestor cada mes (normalmente entre 35€ y 80€/mes) es 100% deducible. Esto incluye la preparación y presentación de tus modelos trimestrales (303, 130), la declaración de la renta, y cualquier consulta fiscal. Necesitas factura de la gestoría. Un gestor a 50€/mes son 600€/año deducibles — y además te ahorra errores que podrían costarte mucho más en sanciones. Precios de gestorías →

5. Software y herramientas digitales

Todo el software que usas para trabajar: tu programa de facturación (Verifacturamos: 9€/mes = 108€/año), herramientas de diseño (Photoshop, Figma, Canva Pro), hosting y dominios web, herramientas de email marketing, CRM, gestión de proyectos, antivirus, almacenamiento en la nube. Todo deducible con factura. Ejemplo: un consultor que usa Verifacturamos (9€/mes), Google Workspace (6€/mes), Zoom Pro (14€/mes) y Notion (10€/mes) deduce 468€/año solo en software.

6. Material, suministros de trabajo y materias primas

Todo lo necesario para producir: papelería, tinta, herramientas, materiales de construcción (si eres reformista), ingredientes (si eres cocinero), telas (si eres costurera), componentes electrónicos (si eres técnico). La clave es que el material se consume en tu actividad. Ejemplo: un fotógrafo que compra un fondo de estudio por 200€, una tarjeta de memoria por 80€ y papel fotográfico por 60€ deduce 340€.

7. Seguros profesionales

Seguro de responsabilidad civil: 100% deducible si está vinculado a tu actividad. En muchas profesiones es obligatorio (abogados, arquitectos, ingenieros, médicos).

Seguro de salud: deducible hasta 500€/año por persona (autónomo + cónyuge + hijos menores de 25 años que convivan). Si pagas 100€/mes por tu seguro de salud, deduces los 500€ de la prima de tu propia póliza y hasta 1.500€ adicionales si incluyes a tu familia (500€ × 3 familiares). Este es uno de los gastos deducibles más olvidados.

Seguro de baja laboral / incapacidad temporal: 100% deducible.

Otros seguros: seguro del local, seguro de equipos informáticos, seguro de mercancías — todos deducibles si están vinculados a la actividad.

8. Formación y desarrollo profesional

Cursos, seminarios, conferencias, talleres, webinars de pago, libros profesionales, suscripciones a publicaciones del sector — todo deducible si está relacionado con tu actividad o con el emprendimiento en general. Ejemplo: un programador que paga una suscripción a Udemy Pro (15€/mes) y asiste a una conferencia de desarrollo (250€ entrada + 150€ viaje) deduce 580€/año. Un máster o curso universitario también puede ser deducible si está directamente vinculado a tu actividad.

9. Publicidad y marketing

Anuncios en Google, Meta Ads, LinkedIn Ads. Diseño e impresión de tarjetas de visita, flyers, catálogos. Diseño y mantenimiento de tu página web. SEO, community management, email marketing. Fotografía profesional para tu web o redes. Todo deducible con factura. Ejemplo: un consultor que invierte 200€/mes en Google Ads y paga 1.200€ por el diseño de su web deduce 3.600€/año.

10. Dietas y gastos de manutención

Si te desplazas fuera de tu municipio de trabajo por motivos profesionales, puedes deducir las dietas con estos límites:

En España sin pernocta: 26,67€/día. En España con pernocta: 53,34€/día. En el extranjero sin pernocta: 48,08€/día. En el extranjero con pernocta: 91,35€/día.

Requisitos estrictos: el desplazamiento debe ser a un municipio distinto del de tu actividad, por motivos profesionales, y el pago debe estar justificado con medio electrónico (tarjeta, transferencia — no efectivo). Comer en un restaurante al lado de tu oficina NO es deducible como dieta. Comer solo, en general, tampoco — debe haber justificación de que es un gasto de representación o desplazamiento.

11. Gastos de desplazamiento y transporte

Transporte público: billetes de tren, avión, autobús, taxi — deducibles si el desplazamiento es profesional. Guarda los billetes.

Peajes y aparcamiento: deducibles si son por desplazamiento profesional.

Gasolina: si usas el vehículo para trabajar, el 50% del IVA es deducible (100% si eres transportista). En IRPF, la gasolina solo es deducible si el vehículo está afecto al 100% a tu actividad (ver punto 13).

Kilómetros con vehículo propio: 0,19€/km si usas tu coche personal para un desplazamiento profesional. Necesitas registro de los viajes (origen, destino, motivo, km).

12. Amortización de bienes de inversión

Los bienes cuya vida útil es superior a 1 año no se deducen de golpe — se amortizan en varios años según las tablas oficiales. Ejemplos: ordenador portátil (4 años, 25% anual), mobiliario de oficina (10 años, 10% anual), maquinaria (8-12 años), vehículos (10 años si procede). Ejemplo: compras un portátil por 1.200€. Deduces 300€/año durante 4 años. Excepción: en estimación directa simplificada, los bienes de hasta 300€ pueden deducirse íntegramente en el año de compra (si el patrimonio total de estos bienes no supera los 25.000€ anuales).

13. Vehículo (con MUCHAS limitaciones)

Este es el gasto más conflictivo y el más inspeccionado. Las reglas son:

En IRPF: el vehículo SOLO es deducible al 100% si tu actividad es transporte de viajeros, transporte de mercancías, enseñanza de conducción, representación comercial, o servicios que requieran desplazamiento continuado y demostrable (servicios de vigilancia, asistencia sanitaria a domicilio, etc.). Para el resto de autónomos: NO es deducible el vehículo en IRPF. Ni la compra, ni el seguro, ni el mantenimiento, ni los neumáticos. Hacienda es extremadamente estricta con esto.

En IVA: puedes deducir el 50% del IVA del vehículo y de los gastos asociados (gasolina, taller, seguro) independientemente de tu actividad, salvo que puedas demostrar un uso 100% profesional (en cuyo caso deduces el 100% del IVA).

14. Servicios de profesionales externos

Abogado, notario, asesor laboral, diseñador freelance, programador subcontratado, traductor, fotógrafo contratado para un proyecto — cualquier servicio profesional externo que contrates para tu actividad es deducible con factura. Si el profesional te aplica retención de IRPF (15%), tú debes declarar esa retención en el Modelo 111. Facturación entre profesionales →

15. Otros gastos que muchos olvidan

Cuotas de asociaciones profesionales, cámaras de comercio, colegios profesionales. Si estás colegiado o eres miembro de una asociación empresarial, las cuotas son deducibles.

Gastos financieros. Comisiones bancarias de tu cuenta de negocio, intereses de préstamos profesionales, comisiones del TPV o de pasarelas de pago (Stripe, PayPal). Todo deducible.

Tributos deducibles. El IBI del local, las tasas municipales, la tasa de basuras del local — deducibles. El IVA que no puedas deducir por reglas de prorrata también es deducible como gasto en IRPF.

Reparaciones y conservación. Reparar la impresora, el ordenador, el aire acondicionado del local, pintar la oficina — deducibles. Pero ojo: las mejoras que aumentan el valor del bien (reformas importantes) son bienes de inversión y se amortizan.

Los gastos que Hacienda vigila con lupa (cuidado con estos)

Ejemplo práctico: cuánto ahorra un consultor con las deducciones

Gastos que puedes deducir SIN factura (solo en IRPF)

Para deducir IVA, la factura es siempre obligatoria. Pero para el IRPF, hay algunos gastos que se pueden justificar con otros documentos:

Cuota de autónomos (Seguridad Social). Justificada con el recibo bancario del cargo mensual.

Nóminas de empleados. Si tienes empleados, los salarios y las cotizaciones sociales son deducibles y se justifican con las nóminas y los boletines de cotización (TC1/TC2 o equivalente actual).

Comisiones bancarias. Se justifican con el extracto bancario del cargo.

Intereses de préstamos profesionales. Se justifican con el cuadro de amortización y los recibos bancarios.

Pero atención: que se pueda deducir sin factura no significa que sea recomendable. Ante una inspección, la factura siempre da más seguridad que un extracto bancario. Si puedes pedir factura, pídela siempre.

¿Cómo te ayuda un software de facturación con los gastos?

Un buen software de facturación registra automáticamente todas tus facturas emitidas — que son tus ingresos. Cuando llega el trimestre, tu gestor descarga los datos y tiene el IVA repercutido calculado. Lo que le falta es el IVA soportado (tus gastos) — eso se lo mandas tú con las facturas de proveedores.

Con Verifacturamos, el flujo es así:

1. Cada factura que emites se registra automáticamente con IVA y datos fiscales.

2. Las facturas se envían a la AEAT vía VERIFACTU (obligatorio desde julio 2027).

3. Las facturas llegan a tu gestor automáticamente por Google Drive.

4. El libro registro se genera automáticamente en formato exportable.

5. Tu gestor tiene todo lo que necesita para preparar el Modelo 303 (IVA) y el Modelo 130 (IRPF).

Sin buscar facturas en cajones, sin reenviar emails, sin Excel manual, sin olvidar gastos.

Calendario fiscal: cuándo necesitas tener los gastos en orden

Los gastos deducibles impactan en tus declaraciones trimestrales y en la renta anual:

Cada trimestre (abril, julio, octubre, enero): tu gestor presenta el Modelo 303 (IVA) y el Modelo 130 (IRPF). Para ambos necesita tus datos de ingresos y gastos del trimestre. Guía declaración trimestral →

Cada año (abril-junio): la declaración de la renta. Aquí se ajusta todo: si has pagado de más en los 130 trimestrales, Hacienda te devuelve. Si has pagado de menos, pagas la diferencia. Cuanto mejor hayas deducido durante el año, mejor será tu resultado en la renta.

Consejo práctico: no acumules facturas de gastos para el final del trimestre. Guárdalas ordenadas cada semana (foto o escaneo) y envíalas a tu gestor con antelación. Si usas Verifacturamos, las facturas emitidas ya llegan automáticamente — solo necesitas enviarle las facturas recibidas (gastos).

Preguntas frecuentes